Как устроена прогрессивная шкала в 2026 году
С 2025 года основная налоговая база по НДФЛ считается не по двум ставкам, а по пяти. В 2026 году пороги те же. Важная деталь, которую путают даже в новостях: повышенный процент берётся не со всей зарплаты, а только с куска выше порога.
| Годовой доход в базе | Ставка на эту часть |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Пример. Оклад 250 000 ₽ в месяц — это 3 млн ₽ в год. С первых 2,4 млн налог 13% (312 000 ₽), с оставшихся 600 000 ₽ — 15% (90 000 ₽). Итого 402 000 ₽, а не 15% со всех трёх миллионов.
Нерезиденты в этой модели платят 30%. Для граждан ЕАЭС, работающих по трудовому договору, на практике часто применяют ту же шкалу, что и для резидентов, но статус лучше сверять с бухгалтерией: календарные дни в России за 12 месяцев решают многое.
Что такое «на руки» и зачем районный коэффициент
В трудовом договоре обычно пишут оклад до налога. «На руки» — это оклад минус НДФЛ. Районный коэффициент (Дальний Восток, Север, часть Урала и Сибири) увеличивает выплату до налога, поэтому растёт и база. Калькулятор умножает сумму на коэффициент, затем считает шкалу.
Переключатель gross/net нужен, когда в вакансии указали «150 тысяч на руки». Обратный расчёт итеративный: программа подбирает gross так, чтобы после налога получилась нужная сумма. Из‑за округления до рубля (статья 52 НК РФ) возможна погрешность в пределах рубля.
Вычеты на детей: почему 150 тысяч оклада «съедают» льготу за квартал
Стандартный вычет в 2026 году:
- первый ребёнок — 1 400 ₽ в месяц;
- второй — 2 800 ₽;
- третий и каждый следующий — 6 000 ₽;
- ребёнок с инвалидностью — дополнительно 12 000 ₽.
Лимит дохода — 450 000 ₽ с начала календарного года. В месяце, когда нарастающий итог превысил лимит, вычет уже не дают.
При окладе 150 000 ₽ лимит наступает в апреле: январь–март ещё проходят, апрель — нет. Два ребёнка дают 4 200 ₽ вычета в месяц × 3 = 12 600 ₽ за год. Экономия налога — 13% от этой суммы, то есть 1 638 ₽ в год. Не космическая цифра, но для семьи с тремя детьми и меньшим окладом вычет живёт дольше.
Интересные факты про НДФЛ, которые редко попадают в расчётные листки
Плоская ставка 13% в России прожила с 2001 по 2020 год — почти двадцать лет. Это был сознательный разворот после 1990-х, когда шкала тоже была прогрессивной, но собираемость хромала. Двухступенчатая 13/15% появилась в 2021-м для доходов выше 5 млн ₽. Пять ступеней 2025 года вернули прогрессию ближе к тому, как устроен налог в большинстве стран ОЭСР, только пороги у нас номинированы в рублях и довольно высокие: 2,4 млн ₽ в год — это 200 000 ₽ в месяц. По оценке Минфина, повышенные ступени затрагивают небольшую долю работников, зато заметны в фонде оплаты IT, нефтегаза и топ-менеджмента.
Ещё один факт: НДФЛ — налог физического лица, но удерживает его налоговый агент, то есть работодатель. Поэтому «я сам заплачу 13% в конце года» для зарплаты не работает. Исключения — самозанятость, договоры ГПХ с самозанятым, продажа имущества. Зарплата всегда идёт через агента.
С 2025 года стандартный вычет на детей можно получать без заявления: данные подтягивают из ЗАГС и СФР. На практике кадровики всё равно просят свидетельства о рождении. Автоматизация не отменяет документы, она убирает бумажный крючок «напишите заявление на вычет».
Отдельно живёт «семейный кешбэк» — возврат части НДФЛ через Социальный фонд для семей с двумя и более детьми и невысоким доходом. Это уже не вычет у работодателя и в калькулятор зарплаты не входит: заявление подают иначе.
Как читать результат калькулятора
Крупная цифра сверху — диапазон «на руки» по месяцам (или одна сумма, если все месяцы одинаковые). Ниже таблица на 12 месяцев: налог считают нарастающим итогом, как работодатель. Поэтому январь с вычетом на детей может быть «жирнее» апреля, а декабрь — беднее октября, если годовой доход пересёк 2,4 млн ₽.
Годовой НДФЛ и эффективная ставка показывают нагрузку за год. Эффективная ставка почти всегда ниже верхней ступени, на которую вы попали: часть дохода всё ещё сидит в 13%.
Строка «если бы ставка была 13%» нужна, чтобы увидеть цену прогрессии. Пока годовая база меньше 2,4 млн ₽, разница нулевая. Как только появляется кусок выше порога, сравнение становится ненулевым.
Таблица ступеней разбивает налог по корзинам за год. Помесячная таблица отвечает на другой вопрос: сколько придёт на карту в конкретном месяце. Премии и 13-я зарплата в модель не входят: поток оклада ровный.
Типичные ошибки
Считать 15% со всей зарплаты, как только месячный доход больше 200 000 ₽. Порог годовой, не месячный.
Забывать, что вычет на детей исчезает после 450 000 ₽ дохода, а не после 450 000 ₽ налога.
Путать резидентство: достаточно провести за границей больше 183 дней за 12 месяцев — и ставка для многих доходов становится 30%. Командировки считают по-разному, «дней в самолёте» бухгалтерия не угадывает.
Закладывать районный коэффициент уже в «на руки» и ещё раз включать его в калькуляторе.
Что калькулятор сознательно не делает
Не делит выплату на аванс и зарплату, не знает северную надбавку отдельно от районного коэффициента, не моделирует материальную выгоду, дивиденды и продажи имущества (у них свои шкалы). Не подставляет ваш код вычета из 2-НДФЛ.
Если в компании платят 13-ю зарплату, считают квартальные бонусы или удерживают алименты, цифра на карте будет другой. Для разговора с HR этого расчёта обычно достаточно: вы видите порядок налога и то, на какой ступени окажетесь к декабрю.